下面是小编为大家整理的2022年度财务审计报告内容,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
财务审计报告内容3篇
第一篇: 财务审计报告内容
乡镇财务审计报告
乡镇财务审计报告
篇一：
XXX镇村级财务审计报告 XXX镇村级财务审计报告 根据国家监察局等三部委的指示精神，按照X农委函223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对XX镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：
一、基本情况 XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：
6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：
机动地32,279亩，截止到201X年末资产总额：
201X万元，其中：
流动资产：
7万元，固定资产55
8.1万元。债权总额：
144
5.9万元，债务总额：
2,37
5.3万元，其中银行贷款10
9.5万元，信用社贷款675万元，应付款：
43
5.7万元，抬款：
11
4.4万元，其中：
中新增抬款
6.3万元。
二、财务审计出的问题及处理意见
1、XXX政府201X年违规批准发放各种奖金316,200元。
处理意见：
按照《XXX省农民负担管理条例》第八条规定：
“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。
2、机动地发包以据代合同2
9.8万元。
处理意见：
按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。
3、村级支出考察费82,700元。
处理意见：
村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。
4、白条子支出23,000元。
处理意见：
限期在七月三十日前补办合法有效票据。
5、派出所收费：
2,500元。
处理意见：
按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。
6、 涉农部门乱收费现象依然存在。
（1） 、党校培训费10,960元。
（2）、宣传部资料费：
5,750元。
（3）、县纪委资料费：
570元。
（4）、县团委资料费：
1,200元。
（3）、县妇联资料费：
2,615元。
（6）、征兵费：
9,100元。
处理意见：
对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。
三、几点建议
1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。
2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。
以上处理意见由XX镇经管中心全程监督执行。
篇二：
关于史官镇段家山村财务收支的审计报告 关于史官镇段家山村财务收支情况 审计意见征求稿 史官镇人民政府：
: 根据中共白水县纪委、监察局、农业局《关于规范村级财务管理开展农村财务审计的通知》（白纪13号），受史官镇党委、政府委托，按照《农村集体经济组织审计规定》和《陕西省农村集体资产管理条例》的规定，白水县农村经济审计站组成工作组，于201X年5月12日起至6月30日对段家山村201X年11月1日至201X年5月12日的财务收支情况进行审计。这次审计得到了镇党委政府的大力支持，顺利地完成了审计任务。现就审计报告如下：
一、基本情况 史官镇段家山村位于史官镇北，区域面积____平方公里，荒山____亩、耕地_____亩，果园_____亩，村辖____个自然村，五个村民小组，共有农户_____户，人口____人，现有村干部_____人，其中国家财政核定___人，党员____人，设支部一个。201X年村民人均纯收入____元。该村以“_______________________”为目标，致力改变村面貌，发展农业生产，____年被县政府授予“___________________________村”。
二、审计结果 审计组在镇纪检、经管部门的配合下，认真审阅了该村201X年11月1日至201X年5月12日的会计账簿，查阅了记账凭证，审查了各种原始凭证，盘点了库存现金,并结合账面对资产进行了核实，另外，就该村的财务公开、民主理财情况接待了部分群众。经审查表明：
1、该村集体经济实力逐步发展壮大，基础设施建设趋于加强，积极引项争资硬化道路建设，完成村道路硬化
4.5公里，积极发展公益事业， 努力发展农业生产。
2、该村两委班子机构健全，能较好的发挥职能作用，村干部分工明确，做到责任到人。
3、201X年11月1日至201X年5月12日现金总流入为34049
90元（详见附表）。其中：
国家财政补助10977
9.00元，经营收入31650.00元，一事一议筹款80000.00元，应付款11606
3.90元（其中范永军垫款9759
8.90元；
借李文生款10000.00元，张发育垫款 元），其他收入3000.00元。
4、201X年11月1日至201X年5月12日现金总流出为31519
8.30元（详见附表）。其中：
生产经营支出3400.00元，管理费用11765
9.30元，，基础建设16671
7.00元，公益事业2500.00元，应付款1123
9.00元，其它支出1368
3.00元。
三、 存在问题 经过对该村提供的财务资料和原始单据的审查，存在以下问题：
1、违反财经制度的报帐票据较多，其中：
A白条报帐7笔，涉及资金1338
7.00元；
B证明条报帐2笔，涉及资金32
6.00元；
C无台头票据报帐26笔，涉及资金493
8.50元。
2、财务管理松散，报帐原始凭证60%为非正规票据，现金管理混乱，坐支现象严重，财务收支情况未向群众公开，透明度差。
3、非生产性费用开支较大，占到资金流量的30%，加重了集体负担。
4、村级负债较大，且村两委决定借贷资金时，未提交村民代表会议讨论通过。
5、部分款项支出无用途、无票据，自列清单报帐，共涉及4874
7.00元。即：
201X年10月20日支常向芳到白水交通局输油路花费1220.00元；
201X年10月20日支范永军办理村油路建设手续花费、09年春节花费、市扶贫部门争取项目花费32900.00元；
201X年7月31日支范永 军去交通局办理通村油路计划及相关手续费60
00元；
范永军经手支201X年9月30日至10月1日去白水花费2600.00元；
范永军经手支油路花费款1142
5.00元。
6、 支书张发育承包22亩集体土地，从201X年至今未向村上缴纳承包费，每年450.00元共计3600.00元。
7、村级财务管理比较混乱，缺乏内部监控机制，不良举债和开支随意性较大，违规报帐票据较多，民主监督不到位，财务主管监管不力，未严格按照村级财务管理制度办事。
四、处理意见
1、加强报帐票据审批审核关，杜绝违规票据入帐报消。其中无台头票据不能确认费用开支单位，不能报帐。
2、村上要建立完善的帐务监管机构，严格财务开支审批审核程序，加强现金管理，实行帐款分管，严格按照监察部、农业部《农村合作经济组织财务公暂行规定》定期公开财务，加强民主管理。
3、取消村级招待费是农村税费改革和体制改革的重要成果，对确因工作需要而产生的非生产性开支，要按照《陕西省农业厅、民政厅、监察厅关于进一步做好村务公开工作严禁公款吃喝等问题的通知》的规定，坚持勤俭办事业的原则，采取有效措施，禁止铺张浪费，坚决控制超规格超标准的费用开支。
4、村上要全面落实《国务院办公厅关于坚决制止发生新的乡村债务有关问题的通知》的文件精神，量入为出，坚决制止盲目举债，确因村务需要借货时，必需要有可靠的经济来源做为偿债保证，并要召开村民代表会或村民大会通过后方可实施。村上要建立制止新增债务的长效机制，确保不出现新的不良债务。
5、大额支出必须有国家财税部门规定的统一票据，同时要附详细核销清单并注明用途和经办人。无票据、无用途费用支出4874
7.00元，不符合财务报帐规定，不能入账报销。
6、 村干部拖欠的集体承包款予以清收，以确保集体资产安全。
7、村上要建立严格的财务内控机制，健全各项规章制度，完善民主理财制度，加强民主监督。该村财务管理存在的混乱问题，村财务管理者负不可推卸的主要责任，依据《农村集体经济组织审计规定》和相关财经法规，给予该村必要经济处罚。
被审计单位对审计结论有异议的，在接到审计意见征求稿之日起十日内以书面形式提出，逾期未提出或意见未送达，审计单位将视无意见。
白水县农村审计工作站 二O一O年七月五日
篇三：
乡201X年村级财务审计报告 ***乡201X年村级财务审计报告 受***乡党委、政府的的委派，村级财务审计组，于201X年8月17日开始，对全乡15个村（居）委会及乡敬老院201X年4月1日至201X年3月31日的财务进行了审计。本次审计对五年来各村（居）委会的财务收支、财务现金以及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。乡长**任组长，共分二个小组，第一小组副组长：
***，成员：
**、**、**、**、*；
第二小组副组长：
**，成员：
*、**、**、**。每个小组审计8个单位，每个单位安排两天时间。
二、工作程序：
1、***乡审计组201X年8月15日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书，并由乡党政办下发给各被审计单位。
2、相关单位接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人及财务人员在乡会计核算中心配合审计人员审计。
3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的条子，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。
三、审计中发现的问题和存在的不足：此次审计工作中我们发现全乡村（居）委会的五年来的财务管理工作已逐步不断引起乡村（居）委会两级重视，列入了重要议事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：
（一）入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在 在审计中发现，村里报账员因各种原因，收入不及时缴交乡会计核算中心入账，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用，仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报帐员对现金管理管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为159065
6.34元，其中：
财务现金存款42096
9.24元，条子抵库116968
7.1元。白条抵库现象普遍存在，而且有的时间较长，对象内容很复杂。原因一：
少数村（居）委会干部滥用职权包括历任村干部任职期间超支挪用集体现金；
原因二：
少数村（居）委会现金管理出现多头账务；
原因三：
历年少数集体承包项目承包者或计划生育对象欠交承包金、拖欠社会抚养费；
原因
四：
村为部分农户垫交农业税及其应上交款项等。总之白条抵库有的是历史余留问题，也有的是将要变成历史余留问题。
（二）基建项目工程竣工结算未经审计而报账 近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务 群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，16个单位，201X-201X年度所有工程建设类项目都没有经过竣工决算审计，操作程序也不规范。有的预算、会议记录等材料也没有。这样逃避审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。
（三）白条列支现象严重 在审计中我们发现，白条列支现象还是相当严重。14个行政村及2 个单位均不同程度存在白条支付费用现象，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。工程建设类支出，几乎没有看到正式发票报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要求对方提供正式税务发票方能付款,并要求项目工程必须经审计方能最后结算。
（四）将专项资金挪作他用或滞留账户不及时下拨现象存在 按规定，新农村建设扶贫专项资金坚持“六个不搞”和“三个不准”，严禁用于兴建和维修村委会办公用房等；
专项资金只能专款专用。但在审计中我们发现，有的村将专项资金用于非生产性开支招待费等，有的村将专项资金滞留账户。至审计之日，该资金仍滞留在账户上，没有用到项目上去。
（五）村级招待费过多，资金使用不合理 从审计数据中可以看出，村委会招待费超标，多数村年招待费在3万元以上，有的大村达到
8.5万元，任意挥霍，慷集体之慨。有的村天天有应酬；
有的村一年中既无招商引资，亦无项目洽谈，可招待费支出一样每年
4、5万元；
还有的用公款应酬有关单位、有关人员的婚丧嫁娶。
四、审计意见和建议：建议村级财务代理室建立健全内控制度。一是建立会计、报账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实；
二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据决不入账；
三是加强村级财务人员业务培训学习，提高业务能力，及时报帐，按时报表；
四是对村级三大头工资待遇要有一个明确规定，或制定一个幅度，防止相互攀比，乱发钱物现象发生；
五是加强内部检查，提高会计质量。
加强对专项资金的管理。做到专项资金专款专用，保证财务的真实性，防止挤占挪用、套取专项资金现象再度发生，杜绝贪污和损失浪费国家资金，使党的惠民政策真正落到实处。
（三）加强农村集体财务的管理和监督，贯彻《村民委员会组织法》的规定，实行财务公开和民主管理。一是农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系集体经济组织各成员切身利益的事项，如集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部报酬，大额举债，型固定资产的变卖和报废处理，都必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。二是建立民主理财小组，实现民主管理经常化、规范化、制度化。民主理财小组由农村集体经济组织成员大会 或成员代表大会推选3－5人组成。民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的民主监督权利，参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，有权检查审核财务账目，有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则，定期召开例会，充分履行职责。集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑，有权委托民主理财小组查阅审核财务账目，有权要求有关当事人对财务问题作出解释，有权直接向农村经营管理部门反映本集体经济组织的财务管理状况。三是实行财务公开，维护农村集体经济组织成员的民主权利。农村集体经济组织的所有财务活动，必须按照农业部、监察部颁布的《村集体经济组织财务公开暂行规定》进行公开，接受成员监督。凡是集体经济组织成员普遍关心的财务活动，都要及时逐项逐笔进行公布，对群众提出的问题，集体经济组织负责人有义务及时给予解答和解决，并将结果向群众公布。财务公开要一目了然。财务公开是给群众看的，凡是群众关心的事都应详细列出，力求及时、真实、具体，对一些群众关注的情况：
如干部报酬、非生产性开支、集体资产使用情况等，要作详细说明。
四是加强对农村集体经济组织财务公开和民主管理工作的指导和督促检查。对于财务不公开或假公开的集体经济组织，要组织专人帮助其清理财务，并监督其进行财务公开。乡党委、政府应依据党纪、政纪的有关规定对拒不执行财务公开的有关责任人员作出严肃处理，务必使农民群众满意。
建立健全财务管理制度。制度是搞好财务管理的重要保证，必须要在充分尊重农民意愿的基础上，针对村级财务特点建立健全各项制度，如《开支审批制度》、《民主理财制度》、《财务公开制度》、《货篇
四：
村级财务审计报告 村级财务审计报告 我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于 201X年X月X日进入 村，对该村 年 月至 年 月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：该村辖 个村民小组，农业户数 户，农业人口 人，村支两委干部 人，共产党员 人，耕地面积 亩， 年人均纯收入 元。
二、工作程序：
1、镇审计组于 年 月 日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主产生的群众代表和民主理财小组成员共 人会同镇政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。
6、 审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况：
1、资产负债变化情况：
（期初为 年 月，期末 年 月） A、村财务资产期初总额为 元，期末资产总额为 元。期内增加（减少） 元。其中固定资产增加 元。
B、村财务负债期初总额为 元，期末负债总额为 元。期内化解（增加）债务 元。
C、所有者权益期初总额为 元，期末总额 元，期内增加（减少） 元。
2、村财务期内收支平衡情况：
（期内指 年 月至 年 月）。
A、村财务总收入 元，其中：
经营收入 元，发包及上交收入 元，补助收入 元，其它收入 元。退耕还林补助款 元，一事一议筹资 元。
B、村财务总支出 元，其中：
经营支出 元，管理费支出 元，其它支出 元，工资及补助支出 元，退耕还林支出 元。一事一议专项支出 元。
C、村财务期内收支核算结果盈余（亏空） 元。
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。
2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。
6、 会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：
1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。
2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：
“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：
一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；
是否私设“小钱柜”；
是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。
4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。篇五：
大屯营镇村级财务任期审计报告 大屯营镇 村201X-201X年任期 财务审计报告 大屯营镇村级财务审计组受大屯营镇党委、政府的委派，于201X年1月18日进入 村，对该村201X年1月至201X年12月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：该村辖 个村民小组，农业户数 户，农业人口 人，共产党员 人，耕地面积 亩。
村支两委干部 人：
二、工作程序：
1、镇审计组201X年1月10日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，村民主理财小组成员共 人会同镇审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由联村领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。
6、 审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。
一、任期财务基本情况
1、货币资金情况。（附表1：
资金清查表） 201X年12月31日货币资金余额为___________元，其中现金余额为________元，银行存款余额___________元。
2、资产负债情况。（附表2：
资产负债表，附表
3、4：
固定资产清查表。） 201X年初的资产总计为___________元，负债总计为__________元，净资产为__________元；
201X年12月资产总计为____________元，负债总计为__________元，净资产为___________元，三年共增净资产为____________元。
3、村级债权债务情况。（附表5：
债权清查表、附表6：
债务清查表） 债权201X年初数 元，201X年末数 元，增加（减少） 元。债务201X年初数 元，201X年末数 元，增加（减少） 元。
4、收入支出情况。（附表7：
收支清查表） 201X年至201X年期间村级收入合计___________元，支出合计__________元，盈余合计__________元。
二、专项审计情况 对201X年至201X年12月期间，群众比较关心的土地征用，村级工程项目、上级补助资金、企业承包上交兑现情况进行了专项审计，具体情况如下：
1、 村级工程项目建设情况。
201X年至201X年期间实施工程项目共计_______项，投入资金__________元。具体见下表。
2、 征地补偿与土地开发。
201X年至201X年期间高铁（高速、开发区）共收入__________元，支出__________元，村盈余__________元。
（具体明细见下表）
3、上级补助资金情况。（附表6：
上级补助资金明细表） 201X年至201X年期间上级政府及部门单位共补助资金 元，其中：
转移支付 元，乡村道路补助 元，水利补助 元，村部补助 元，学校补助 元，环卫补助 元，一事一议补助 元，公共福利补助 元，其他补助 元。
4、 村干部报酬情况。
201X年至201X年期间村主要干部报酬共计_________元，其中工资性报酬_______元，奖金性报酬________元，办公补贴________元，福利性报酬________元。
5资产、资源发包情况。
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
三、主要存在问题
1、财务制度不完善。
____________________________________________________________________
2、账薄设置不规范。
____________________________________________________________________
3、会计手续不齐全。
____________________________________________________________________
4、凭证审核不严格。
____________________________________________________________________
5、财务收支无预算。
____________________________________________________________________
6、 会计档案不健全。
____________________________________________________________________
7、资金使用不合法。
____________________________________________________________________
四、审计意见 ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ 大屯营镇村村级财务审计小组 201X年1月25日
附送：
乡镇财务管理制度
乡镇财务管理制度
乡镇财务管理制度为严肃财经纪律，加强财务管理，促进增收节支，确保政府工作正常运转。根据国家、省、县有关财经法律、法规和制度规定，结合 乡财县管乡用 和工程项目管理要求，制定本办法。
（一）管理原则遵照 分配更科学，支出更高效，管理更严格，监督更有力，服务更规范 的原则，实行民主理财。资金统一管理，收支两条线，审批一支笔，财政一本帐的管理办法。
（二）管理范围
1、单位包括三权在乡的所有行政、事业单位。
2、资金包括各种渠道下拨资金、预算内资金、非税收入、转移支付、社会捐助和各种项目建设专项资金。
（三）收入管理
1、上述范围的各项资金必须全部进入财政专户，不得体外循环，坐收坐支。
2、各部门（个人）负责经手的款项，必须及时足额进入财政专户，不得截留挪用。
3、各项收入必须票款同行，不得设帐外帐。
4、非税收入必须严格按非税管理办法，缴入县非税专户。
（四）支出管理
1、各类工程项目，实施前必须由乡长统一安排，并由民主理财小组和分管领导共同参与，编制工程预算，交党委（扩大）会议讨论通过后，由分管领导和部门具体负责实施。需通过县采购中心的按规定办理，工程竣工，及时决算并公布决算金额，接受财务审计和监督。坚持专款专用、乡事乡办、村事村办、分级负担、量力而行、量入为出、一事一议的原则，严格按各项专用资金程序操作。并确定专人收集、归纳各种软件资料。
2、政府机关及事业单位所有办公用品，由采购领导小组统一办理，大型办公用品（除上级部门配发以外），由采购小组向乡主要领导汇报，经党委扩大会或书记办公会研究同意后，由采购小组按照县政府采购管理办法具体办理。
3、业务招待一律安排在机关食堂，报销程序按县国库支付中心要求办理，做到就餐呈批单、序时汇总表、正规发票 三证齐全 ，方可列支。
4、机关工作人员出差预借费用，1000元以内的一般不允许借款，1000元以上确需借款的，除尘滤布必须经乡长审批，返回后10天内报销并归还借款，逾期由财政所从工资中抵扣。
5、各部门的办公经费按月结账，机关工作人员个人因公出差办事所实际发生的费用，经分管领导签批后，当月内及时报销，跨月、跨年度不予认可。
（五）会计管理
1、对各单位实行月报帐制，做到月清月结。原则上确定党政办、计生办各一名报帐员，不准人人经手收支业务，做到专人负责，坚持收支两条线。
2、机关支出实行民主理财，一支笔审批，原始单据必须是正规的财政票据、税务发票或农经部门专用票据，不得自行印制票据。票据之间不得超范围使用，不得混用。
3、严格审批程序，原始票据填写要规范齐全，不可缺项或单联填写，经办人、压滤机滤布厂家证明人、审核人对票据的真实性和合法性负责。每张发票必须有经办人签字说明事由，证明人签字证明事实，报乡长审批，然后到财政所办理报销手续。
（六）监督管理
1、坚持财政预（决）算制度，经常性收入和支出由乡财政和各单位编制收支预算，经乡党委、政府审批后，严格执行，不得突破。
2、非经常性支出、项目资金安排，由分管领导提出方案，乡长初审同意后，提交乡党委扩大会议研究通过，财政方可安排。
3、招待费、会议费按县纪委文件精神执行，上限控制。机车费按县政府有关文件精神严格执行。
4、临时性、突发性支出和支出调整，201X元以内的由乡长决定，并及时与书记通气；
201X元至5000元以内的，乡党委书记和乡长共同决定同意后，方可支出；
5000元以上的必须经乡党委（扩大）会议通过后，方可安排支出。
5、乡财政所定期向书记、乡长报送财务会计报表，向人大主席团报送财政预算执行情况报表，并定期在政务公开栏上公布收支情况，至少半年一次向乡党委扩大会议通报全乡财政执行情况，接受干部、群众监督；
加强财政监督，对瞒报收入、虚列支出、虚假报销的单位和个人，一经发现，严肃追究单位负责人和经办人的责任。
第二篇: 财务审计报告内容
报 告 书
REPORT
（范本）
中国·XX
XXX会计事务所
审计报告
（XXX有限公司）
一、审计报告
二、附送
1，2019年12月31日资产负债表
2，2019年度利润表
3，2019年度现金流量表
4，2019年度财务报表附注
审计报告
敦化市xxx有限公司：
一、审计意见
我们审计了xxx有限公司财务报表包括2019年12月31日的资产负债表，2019年的利润表、现金流量表及财务报表附注。
我们认为，后附的xxx有限公司财务报表再所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了xxx有限公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师执业道德守则，我们独立于XXX有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息
xxx有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督xxx有限公司的财务报告过程
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具保函审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现，错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础，由于舞弊可能设计串通、伪造、故意泄露、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计先关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对于内部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致xxx有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财物报表中的先关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们结论基于截止审计报告日可获得的信息。然而，未来事项或情况可能导致敦化市鑫诚商品混凝土有限公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映先关交易和事项。
（6） 就xxx有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
XXX会计事务所(盖章)
注册会计师签名（盖章）
注册会计师签名（盖章）
XXX有限公司
2019年度会记报表附注
一、公司基本情况
XXX有限公司于201X年X月X日成立的有限责任公司。公司在XXX市市场和质量监督管理局注册登记，具有企业法人资格，统一社会信用代码为xxxxxxxxxxx;法定代表人：xx；
注册资本：xx万人民币。
本公司主要的经营活动范围包括：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、财务报表的编辑基础
本公司财务报表已持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部门颁布的《企业会计准则》及相关规定，并给予本附注四“重要会计政策、会计估计的说明”所述会计政策和估计编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合会计准则的要求，真实、完整的反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计侦测、会计估计的说明
（一）、会计年度
本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
（二）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则 。
（四）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之现金等价物指有期限不超过3个月、流动性强，异域转换为一直金额现金且价值变动风险很小的投资。
（五）金融资产和金融负债核算方法
1、 金融资产
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。
金融资产以公允价值进行初始确认，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产赫尔可供出售金融资产按照公允价值进行哦后续计量；
应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；
在资产持有时间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；
持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；
可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；
处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回，计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，不予转回。
2.金融负债
本公司的金融负债于出事确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
（1）金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价去确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后的市场报价，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。本公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价做出适当调整，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。
（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的挡枪公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4.应收账款坏账准备
本公司将下列情形作为应收账款坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；
债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；
其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大，坏账发生时，直接计入当期损益。
（六）存货
本公司存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；
领用或发出存货，采用个别计价法确定实际成本。低值易耗品和包装物采用一次性摊销法进行摊销。
期末存货按成本等原因，预计其成本不可回收的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；
其他数量放多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（七）长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资党委实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资党委不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
通过统一控制下的企业合并取得的厂区股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以再合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；
以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。
采用成本核算法时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本，采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在于该投资相关的投资借方差额，还应扣除按远胜于期限之直线推销的股权投资方差额，确认投资损益。
本公司对因减少投资等原因对被投资单位不在具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改成成本法核算；
对因追加投资等原因被投资单位实施共同控制或中农大影响单不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资单位不在具有控制或重大影响的长期股权投资，改按权益法核算。
处置长期股权投资，其在账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。
（八）固定资产
本公司固定资产是指透视具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产。
固定资产包括房屋及建筑物、机械设备、运输设备、办公设备和其他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为固定资产达到预定可使用状态前所发生的的可直接归属于该资产的其他支出；
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；
融资租赁租入的固定资产，按租赁开实体租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账值。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
不符合固定知产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有的固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确定该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（九）在建工程
在建工程实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；
出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；
设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，代办理了竣工结算手续后在对固定资产原值差异进行调整。
（十）无形资产
本公司无形资产包括土地使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的款价和相关的其他支出作为实际成本；
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；
专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其收益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法与每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
（十一）长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应当由当期及以后割弃承担的摊销期限在1年以上（不含1年）的经营租入固定资产改良支出等，该费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间收益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十二）非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生减值，本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不缺的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可回收金额进行测试的，以该资产所属的资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可回收金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
1，资产市场当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2，企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业发生不利影响；
3，市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量表现值的折现率，导致资产可回收金额大幅度降低；
4，有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5，资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6，企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
7，其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（十三） 职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供的服务受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系给予的补偿，计入当期损益。
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。
如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁剪二提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁剪建议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁剪建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生打的预计负债，计入当期损益。
（十四）预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项先关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债；
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能可靠地计量。
预计负债按照履行相关显示义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或者有关事项的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（十五）收入确认原则
本公司营业收入主要包括销售商品收入，收入确认原则如下：
1，本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量时，确认销售商品收入的实现。
2，本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量、已提供的劳务占应提供劳务总量的比例（已发生的成本占估计总成本的比例）确定；
提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够哦得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠计量时，确认资产使用权收入的实现。
（十六）租赁
本公司在租赁开始日将租赁非为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产说有权相关的全部风险刚和报酬的租赁。本公司作为承租方，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的哥哥期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租房的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。
（十七）政府补助
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，按照公允价值计量，公允价值不可能可靠取得的按照名义金额（1元）计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；
用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（十八）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够与以后年度递减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税是资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很渴鞥缺德用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能的足够应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（十九）所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表法。所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除将与直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值之外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；
递延所得税是指按照资产负债表法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整说明
（一）会计政策变更及影响
本公司2019年1-12月未发生会计政策变更事项。
（二）会计估计变更及影响
本公司2019年1-12月未发生会计估计变更事项。
（三）重大前期差错更正及影响
本公司2019年1-12月未发生重大会计差错更正的相关事项。
（四）其他事项调整
本公司2019年1-12月未发生其他调整事项。
六、税项
七、财务报表重要项目注释
（一）资产负债表有关项目注释
1， 货币资金 期末金额 168,150.29
其中：库存现金 247.46
银行存款 167,902.83
2， 应收账款 期末余额 17,963,317.00
其中：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 9,862,206.50
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 1,584,740.00
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 2,116,100.00
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 4,400,270.50
3, 其他应收款 期末余额 8,652,419.00
其中：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 8,000,000.00
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 662,419.00
xxxxxxxxxxxxxxxx -10,000.00
4， 固定资产 期末余额 11,310,637.00
5，应交税费 期末余额 86,813.07
6, 其他应付款 期末余额 12,587,671.43
其中：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 1,241,270.00
7，实收资本 期末余额 25,000,000.00
XXX 25,000,000.00
（二） 利润表有关项目注释
1、营业收入 本年发生额 15,829,792.30
全部为销售XXX收入。
2、营业成本 本年发生额 14,627,935.29
全部为销售XXX成本。
3、管理费用 本年发生额 781,062.95
其中：差旅费 5,548.00
保险费（职工） 119,472.98
折旧 282,003.35
保险费 166,443.85
4、营业外收入 本年发生额 15,000.00
其中：政府补贴 15,000.00
八、资产负债表日后非调整事项
本公司无重大字长负债表日后非调整事项。
九、财务报表的批准
本公司2019年度财务报表已经本公司管理层批准。
第三篇: 财务审计报告内容
财务审计报告模板
篇一：标准审计报告格式
审 计 报 告
吉信阳会审字(XX)第 号
ABC股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括XX年12月31日的资产负债表，XX年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师: 吉林信阳会计师事务有限责任公司
中国注册会计师:
中国·长春市 二○○七年××月××日
XX年12月31日
XX年12月31日
损 益 表 XX年度
篇二：内部审计报告格式模板
致：
由：
日期：
关于：
一、背景
我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。
二、目的
进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。
三、范围
业务范围：
本次审计涉及的业务流程 期间范围：
本次审计涉及的期间
四、方法
此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。
五、说明
说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。
六、总体结论
依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发
现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。
1.业务流程（如货币资金）
2.业务流程 3. …… 4. ……
七、具体审计发现与建议
根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。
对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。
问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论）
① 审计发现：
具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。
② 原因分析：
对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。
③ 造成影响：
该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。
④ 审计建议：
提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。
⑤ 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。
问题2：……
八、后续跟踪
描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。
此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。
根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们
将在*年*月实施后续跟踪:
注:*年*月是指计划表中最后一项预计完成时间.
篇三：财务收支审计报告模板
十三、财务收支审计报告模板
关于ABC公司X年X月至X年X月
财务收支的审计报告
沪审事业[200]号
ABC股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至X年X月的财务收支的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表、20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价(来自: 小 龙 文档网:财务审计报告模板)财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：
三、企业基本情况
企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。
四、审计的范围、重点和方法 （一）审计的范围 1、母公司
2、子公司 （二）审计的重点
企业在一定时期的财务收支的合法合规性及以一定时点资产、负债对财务收支的影
响。
（三）审计的方式：就地审计或送达审计。
五、应予调整的事项 （一）涉及税收的调整事项 （二）损益类调整事项
（三）不涉及损益的重分类事项 （四）其他需要调整的事项
（上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录） 以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）X元。
六、资产、负债、所有者权益和损益的审计 1、审计的审计 逐个科目说明。
2、负债的审计 逐个科目说明。
3、所有者权益的审计 逐个科目说明。
4、损益情况的审计 逐个科目说明。
七、审计后财务收支情况（ 年月至 年月）
单位：人民币元
八、存在问题 九、审计意见和建议
上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文
中国 上海
二○×二年×月×日 中国注册会计师