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城投财务管理制度-202209210919512篇
第1篇: 城投财务管理制度-20220921091951
财务管理制度
为严肃财经纪律，规范财务行为，制止损失浪费，增加单位积累，提高资金使用效果，确保质监事业健康有序发展，更好地服务地方经济。现根据《预算法》、《会计法》、《行政事业单位财务规则》，结合本系统财务制度，特制定本单位财务管理制度：
一、收入管理
1、各项收入必须统一纳入财务部门核算，当日缴止财务部门入账，不得设立“小金库”或账外账。
2、罚没收入、行政事业性收费，应及时、足额上缴银行，严格执行收支两条线和罚缴分离制度。
3、罚没物资必须落实专人保管，明确专库存放、登记在册，不得擅自处置。罚没物资处理时，应由稽查、财务和纪检监察室会同物价部门，对其进行评估、计价、拍卖。拍卖所得应及时上缴专户。
二、支出管理
1、各项支出必须坚持事前预算审批制度，未经批准同意的支出，不予报支。支出审批要坚持以下原则：
（1）遵守国家法律、法规和有关财务规章制度，严格执行各项支出标准。
（2）严格按照批准的部门预算审批，维护预算的严肃性、准确性。
（3）厉行节约，提高资金使用效益。
（4）严格执行审批权限，确保资金安全。
（5）各单位日常公务性支出，要求原则上使用公务卡结算，尽量减少现金支付。
2、工资福利支出。工资支出严格按所属编制及岗位发放，局机关公务员、工勤人员实行公务员工资；
参公人员可以比照公务员工资执行；
事业单位人员实行事业绩效工资；
两类工资不得混发。福利支出要按上级有关文件规定执行，没有文件规定的一律不准支出。
3、预算单位资金的支出实行单位负责人“一支笔”审批制
（1）局机关和机关科室支出签报规定。在预算范围内的3000元以下的工作业务开支，由各科室主要负责人签字报分管领导审批，交局财务科作票据和预算指标把关审核，再由分管财务的领导签字报销；
凡非生产性开支和3000元以上的业务开支，包括项目支出，设备购置，会务费开支等必须经一把手局长批签后按正常审核程序签字报销。
（2）各二级单位财务开支严格按照预算及财务规定执行。报销单据要有经办人签字，再送财务审核开支的合理性和合法性，单位法定代表人对开支确认签字审批后按正常审核程序签字报销。单笔支出超过10000元以上的开支，开支前均需以书面形式报局长办公会研究。局以书面形式答复后方可开支。列入政府采购目录的开支，按照固定资产管理制度执行。凡不符合规定的开支，会计有权拒绝报销。经审计发现有不符合规定的开支，根据情节应追究有关单位主要负责人、财务人员及当事人的责任。
4、差旅费支出。因公出差人员、天数、次数、时间要计划安排并实行“审批单”签批制度。局科室、二级单位负责人以上的人员出差需经局长同意，科室、二级单位其他人员出差，需经部门负责人同意。除上级单位统一安排食宿地点外其他情况不得超标准住宿，无特殊情况个人不得住包间。城市间的差旅费标准按财政厅下发的文件、通知执行。
因公到本市乡镇出差的，按石首市财政局“石财行〔2014〕191号文”规定的标准领取食宿补助。
各类出差及出外参加业务培训，必须按照管理权限及审批程序批准后进行，绝对不允许先行后补批以及虚报冒领的行为，否则将追究相关人员的违纪责任。
5、招待费支出。公务接待主要指上级部门和业务往来单位来客，需要留下进餐招待的均由办公室统一管理，实行报餐招待制度，由相关科室填写《接待审批单》，经办公室审核报局长同意后由办公室安排，特殊情况报局长后可由接待科室经办，同城来客不安排就餐。招待费用一律凭发票、公函、《接待审批单》和菜单，由经办人和对口接待部门负责人签字证明，方可报销。招待费支出实行公务卡结算，不得签单结账。
各二级单位的接待费支出要严格按照预算执行，没有接待预算的一律不准报销接待费。
6、会议及办培训班费用。会议和办培训班前，由相关科室提出费用预算，经审核后，由局办公室和有关科室共同承办。承办培训班的工作人员在工作日内不得领取讲课费、阅卷费等，活动结束后，凭会议和培训通知、与会人员签到花名册、发票及支出明细清单按报批程序报账。
7、车辆费用。由办公室派车并建立出车台账，定期公布出车里程、燃料费、维修费等费用。车辆维修、保养应由驾驶员提出申请、办公室指定其他1-2名专业人员共同认定、提出建议预算，报办公室主任和分管领导签字同意，到指定修理厂修理，费用一月一结。实行公车改革了的单位不能报销车辆费用。
8、大型活动费用。在举办活动前，由相关科室提出预算，经局长办公会审核后组织实施。活动结束后，由牵头科室将各专项活动的支出按预算分类填写，一次性报账。
9、文印费支出。所有打(复)印材料，一律交由办公室审核、登记并办理。特殊情况确需外出打(复)印的，经办公室主任审核、分管领导审批后方可办理，否则相关费用不得报支。大宗印刷品由科室提出申请、经报局长同意后，统一由办公室、财务科和监察室采取竞价方式定点印刷，统一结算。
10、报刊、资料费。年度性报刊、资料的征订计划由办公室制定报局长核定后，纳入年度财务预算。年中因客观情况确需增订的报刊、资料，履行报批手续后订阅。
11、财务预算管理制度
（1）全局实行收支财务预算。上年年末由各单位按照各自的目标责任制和各项开支的具体情况，制订本单位下年度全年预算计划，经局财务科审定，报局长办公会审议批准执行。
（2）各单位要严格按照局下达的预算计划执行，执行情况纳入年度目标管理范畴进行考核，与目标责任制奖挂钩。
（3）对超出预算支出计划的开支，局财务科有权拒绝审定。局财务科要对各单位科室各项开支对照预算计划严格把关。
（4）各单位在执行预算过程中，出现不可预见的开支，可申请增补计划，经批准后方可开支。
三、资产管理
1、全局固定资产管理实行统一管理，分级负责的原则。由局办公室统一管理，局财务室登记造册，各使用单位分级负责。
2、固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（一般设备单价1000元以上，专用设备单价800元以上）以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建设物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。各单位要建立固定资产台帐，固定专人管理。年度终了，应当进行全面清查，做到帐帐相符，帐物相符。对不在固定资产管理范围的财产应进行登记造册。固定资产确定需报换、维修及处置的，由各单位写出书面报告，经局长办公会审定后按规定程序报批。
3、一般办公用品及低值易耗品的购置，根据相关科室的需求，由办公室审核报经局长审批后，由办公室和纪检监察室派员集中统一购买。报销费用时双方共同签字确认。
4、局各业务科室及二级单位应加强对固定资产的管理，因主观原因造成固定资产遗失、被盗、损坏等，有关责任人应予赔偿。
四、往来款的管理
1、全局工作人员费用支出一律实行公务卡消费。个人不得以任何名义向单位借款。
2、凡是调离本单位的人员，仍拖欠公款的，必须在办理手续前还清款项。
五、政府采购管理
1、实行政府采购的范围。按市政府年度政府采购目录及标准执行。凡使用财政性资金或与财政性资金配套采购政府集中采购目录和部门集中采购目录以内或限额标准以上的货物、工程和服务，如车辆保险，车辆维修，车用油，电脑购置等都属于政府采购范围，都必须按照规定实行政府采购。
2、编制政府采购预算。各单位科室要编制好当年的物品采购计划，纳入预算支出计划。未纳入预算计划的，不安排物品采购。
3、执行政府采购程序。申报程序：执行政府采购由购买单位提出书面申请，购买专用仪器设备，必须报局长批准。其他采购单次5000元以下由分管领导审批，单次5000元以上报局长审批后，由财务科具体办理采购手续。
4、申请报告内容。
（1）物品采购名称、数量、单价、金额。
（2）供货商全称及开户行、银行账号。
六、其他事项
1、审核拒付制。各项费用报销时，财务人员对报销凭证必须进行复核，所有票据必须合规、合法，票据要素不全、大小写金额不一致以及涂改、挖补、撕毁的票据一律不予报销。报销票据需由经办人、证明人、审核人、审批人签字，非经办人不得代签字。如与规定不符，会计人员有权退回拒付。
2、财务部门应及时上报省、市局及局长要求的各类财务报表并定期报告财务收支执行情况。
第2篇: 城投财务管理制度-20220921091951
财务管理制度
一、总则
为保证公司经营的良好秩序，本着简约试行、行之有效的原则，依据国家财政法规，结合企业财务通则，特制定本公司财务管理制度。
本公司的全体员工均要严格执行，不得擅自违规操作。
本制度在实施过程中，如有不切实际，不利于公司正常经营的条款，可及时提出合理意见，经公司领导商议修改更正。
二、财务管理细则
1.资产管理
◆ 货币资金管理
公司配备专职人员（出纳）负责现金、银行存款业务的经办，其他人员不得介入。出纳人员在办理现金、银行收付业务时，要依据经审核批准后的报销凭证及符合规定的有效票据予以办理，反之有权拒绝报销支付。出纳员定期做出现金、银行存款的收支日报，月末盘存库存现金，核对银行存款，做到帐实相符。
出纳员负责空白支票、各类证、章的领取、保管、签发、登记（含相关资料）
◆ 债权债务管理
财务部门设置有应收帐款、应付帐款、其它应收款、预付帐款、预收帐款等明细科目，凡公司经营活动中发生有上述各类债权债务性收支项目，均要有经办人持完整的相关业务记录，包括合同书、项目书、材料设备的收、发、存及原始票据，经主管领导审批后到财务部门报账、存档、备案，财务部门定期向主管领导文字报告债权债务的额度、帐期及催收和清偿情况。如有坏帐损失发生，则由责任人书面提出申请意见，按财务损失审批程序报部门负责人批准核销。
◆ 存货管理
公司经营活动中购置的一切物品、商品、材料等货物均要严格其收、发、存管理程序，属于专项性采购要附有工程合同或预算。
购进货物时要办理入库手续，填列入库单一式三联（存根、入库、记帐）办理报账报销手续时要持有正式发票（非正式票据要说明原因）、明细清单，列示有货物名称、型号、规格、数量、单价、金额。
领用货物时要办理出库手续，填列出库单（同上），列示货物使用方向、用途、数量、经办人及收货人签字盖章。
大宗货物（材料）保管要有专人负责，定期盘点，核对帐实记录。
◆ 固定资产管理
凡单价为2000元以上，使用年限一年以上的购置均列为固定资产，其折旧采取直线法，按月摊销，计入相关成本。固定资产建卡、使用状态管理均由办公室协助其各使用部门按季（末）进行实地盘点，列示盘清表。
2.费用报销
◆ 报销时间：
公司财务部将每周四定为集中报销时间；
◆报销要求：
各部门负责人需要提前对部门经办人签字后的凭据进行审核、签字并于每周二上报财务部，由财务审核签字后交由总经理签字，总经理签字后再将单据交由财务部，以备财务部准备库存现金，否则对单笔支出超过3000元的凭单不予当日报销；
凡有正式发票的开支，主管领导、经办、验收人均要在支出凭单上签字，原始凭证贴在背后，非正式票据的费用要将支出各项填列在支出证明单上且主管、经手、验收均签字，发票、明细、清单一致，印章、抬头、数量、金额、日期必须齐全，票据粘贴由原始发票背面自左向右依次粘贴至右上角横竖对齐。正规发票的要求：1）付款人名称无误；
2）付款内容（与合同相符）正确；
3）大小写金额相等；
4）印有清晰的收款单位财务章，收款人名字。若所报销费用没有正式发票，必须索要收据，收据上必须盖有清晰的印章，否则报销时算做无效凭证；
◆报销细则：
1.因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。
报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。
2.报销时需用填制支出证明单分开粘贴各种类型的发票，在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。
3.原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，经财务部签署意见后方可报销。
4.报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。
特别注意：上月28日后至当月28日的票据绝对不允许跨月报销，一定要当月报销，超过1个月按票面金额罚款10%，超过3个月不予以报销；
差旅费用必须在结束后一周内报销。逾期单据，财务部不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；
被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，由总经理签署意见后才可以报销。
跨年度的费用必须在次年1月15日之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。
◆ 工程材料费的报销：公司材料一律通过采购部采买，采购部也不能安排其他人员代买材料，严禁其他人员（如施工队等）杜绝代买材料，否则一律不予以报销；
先付款的材料由采购部做预算，写明有无发票，总经理批准后，有发票的填写请款单，取得票据后最迟次日内，持经办人、收货人、现场项目经理、质检员和总经理签字后的支出凭单、发票到财务部报销结帐（凭单上注明工程名称并附收料人签字的送货单；
若没有发票的由采购部填写支出证明单，写明不能提供发票原因同时也要附上注明工程名称、收料人、材料采购、质检、项目经理及总经理签字后方可持送货单或明细单到财务部报销结帐，送货单上要有清晰的收款单位印章，请及时将采购清单交至财务部，必须使财务部能正确掌握已付材料及未付材料款的具体数额，以便对公司资金控制及调控；
施工现场大宗收料或定期付款的材料商送料，项目经理及收料人一定要在明细单或送料单上签字，施工现场和材料商各留存一联，施工现场将所有料单登记整理后定期（每周一）将收料单送至采购部统计处及时登记、汇总、保管并记录明细的收料及付款明细，大宗材料的付款由采购部提前一周报计划，持材料商传真的汇总料单由总经理签字批准后，持发票及施工现场签字后的明细单与采购部审核人核对并签字后的证明单方可付款；
办公空间及家装材料的报销：零星小料直接包给施工队，主料的采购由采购部配合，尽可能的选择两、三家长期供料的材料商统一进货、按月结账，必须提前或定期传真所购材料清单并一定注明工地名称，结账时必须带施工现场负责人签字的接料单及发票予以结账；
对零星材料的采购由采购人持负责人签字后的凭单方可报销，若是收据必须付明细单注明名称、型号及金额；
以上所列采购材料若工程部需要检验合格证等资料请提前与采购部、项目部沟通，采购部必须让材料商送料时带齐所需报验资料，项目部也必须见到所有资料均齐全后再签字，如最后资料还是不全也请尽快告之财务部以便在材料商结账时索要所需资料，但要给采购部及工程部直接负责人相应的惩罚；
人工费的支付：包括1.生活费，由申请人依据施工进度写请款单，注明项目名称、请款用途、金额后由项目经理、工程部经理及总经理批示后付款；
2.工程进度款：由申请人依据施工进度及计划填写请款单，注明项目名称、请款用途、金额后均由项目经理、质安、技术部经理、工程部经理及总经理批示后付款；
（并要按工程合同一定比例提供请款发票）否则不予结算，结算清单上未明示现金字样的均用支票结算，若是现金结算超过2000元的需由批准人提前1天通知财务部，否则不予支付现金；
3.结算款（保修金）的领取，需增加客服部经理签字；
特别注意：材料票绝对不允许跨月报销，当月票据一定要当月报销，超过1个月按票面金额罚款10%，超过3个月不予以报销；
◆ 办公用品及低值易耗品采购报销手续：
办公用品的采购由各部门每月初报办公室，由办公室根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、盖有清晰印章的收据及明细单报销，需注明所购物品的单价及数量，若采购种类多必须附有清单并对所购办公用品建立领、购、存及数量金额式三联账簿，对当月所采购及领用办公用品做到当月汇总，与财务的明细帐做到账账相符，公司员工如因特殊原因如出差、项目部急用等原因采购的办公用品，必须到办公室办理入库及领用手续，持总经理签字及办公室入账人签字的入库单方可报销；
◆ 车辆使用费的报销：
包括汽油费、维修费、过路过桥费、停车费。公司办理加油卡为公司车辆加油，过路、过桥、停车费由驾驶员每月汇总报销一次、车辆维修需在发票后附列详细费用清单；
对于工作中各部门经理使用个人车辆者，公司给予每人每月1000元的补助，请各人员于每月交回1000元的油耗发票，其他费用如过路、过桥、停车费一律不给报销，如需开车去外地出差者按每车1元每公里给予补助，但必须交回至少与实际报销金额数相等的票据；
◆ 交通费的报销：
公司根据实际情况发放员工一定的交通补贴，交通补贴在员工工资中发放；
如因工作需要，经主管领导批准后可按实际金额予以报销的交通费要将票据贴至支出凭单后且注明起止路线及原由后方可报销；
如由于特殊环境需打黑车的情况，要说明原由并附2月内非打车时间出租票方可报销；
提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费；
发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次；
连号的出租车票，不论何种原因都不得报销；
公司派车产生的交通费补助由办公室统一管理，每月十日前将上月派车明细单及汇总补助费用表交至财务部，经审核无误后总经理签字后予以报销；
◆ 招待费的报销：
因公司发展需要，在北京本地和北京以外的地方发生的费用，包括用餐招待费、赠送礼品、礼金费用；
经办人在报销赠送礼品、礼金费用时应注明以下信息：赠送时间，赠送目的，赠送礼品、礼金清单，提供不完整的一律不予受理；
经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的，招待人员，陪同人员，招待地点；
客户招待费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续；
办公室负责对总经理及其客户的工作餐的日常接待，按月汇总，于次月十日前汇总并报至财务部；
◆ 差旅费的报销：
差旅费指公司相关人员因公出差到北京以外的地方发生的大交通费（限于飞机、火车、长途汽车、轮船）、住宿费、出差期间餐费、出差补助等费用；
差旅费的详细管理：出差要事先申请，说明原因、目的地、借款额度；
出差原则以乘长途汽车、火车（硬坐、硬卧为主），特殊情况需乘软卧或飞机应事先请示，待批准后方可；
近距离可以开车；
费用：发达地区每人每天不超过180元，一般地区为160元，两人同行时（特殊例外）住宿费减半，其中伙食补助每人每天30元，住宿按实际住宿日计算，补助按出差天数计算，当天往返的不算出差；
其它情况须事先请示；
未经请示批准超过规定标准部分由自己或部门承担，从提取奖金或费用中扣除；
未超过规定标准或请示批准的，实行实报实销；
凭票报销，无票自己承担。
◆ 通讯费及误餐补助：
公司根据工作性质发放一定比例的通讯费，误餐费按每人每天10元标准发放，此项费用随同工资一同发放；
3. 薪金发放细则：
工资于每月10日发放上月1～30日工资，假期顺延，考勤由办公室汇总、整理后出具考勤表，各部门经理在考勤表上审核签字后交至财务做为核发工资的依据，工资表经总经理审核批准后一律不予更改，若有错报、漏报等现象由各部门经理自行解决、处理；
项目部的考勤由工程部（现为张慧莉）汇总报至办公室，若因考勤迟报或未报产生的错误数据需由部门经理签字后下月更正，工资包括基本工资、误餐补助、交通补助、通讯补助、奖金及罚金等。
4.备用金使用制度：
严格保证资金的完整性，公司规定备用金必须按部门申领，其使用前必须填制完整的借款单，注明部门、经手人、用途、金额且必须由总经理批准，任何人不得擅自私借、挪用和拖欠款项，根据公司现经营状况规定各部门领取备用金限额如下：办公室、设计部备用金每次不得超过1000元，工程部每次不得超过3000元，采购部不得超过5000元；
备用金申领者应务必于当月月底前报销费用，并办理备用金清算，未办理备用金清算者，不得再次申领备用金，并直接从本月工资中扣除所领用的备用金；
下次使用时，再重新办理申领手续。
5.支票管理制度
支票由出纳到开户银行购买并管理，购买的支票按顺序号及时登记备查，设立支票登记簿台帐，领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任，支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向领导报告，同时积极查找，并迅速办理挂失手续或向公安部门报案，会计人员应及时正确地记载各项经济业务，掌握银行存款余额，定期与银行对帐单核对，发现问题及时解决，不得签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票；
三、财务岗位责任制
1、出纳员岗位责任
◆ 现金、银行日记帐的登记；
◆ 公司货币资金的日常管理、核对；
◆ 定期报出货币资金的收支报表；
◆ 定期协助其他部门核对固定资产的使用状况；
◆ 公司经营性、日常性收支票据核对款项收付；
◆ 公司各类票据、单证、印章、资料（相关财务方面）支付的登记、签发、保管；
2、会计岗位责任
◆ 公司经营日常的开支、收入、凭证单据的审核及核算；
◆ 公司财务核算资料的制单、记帐、汇总、报表编制；
◆ 公司经营成本核算、收益分配核算、纳税申报核算；
◆ 公司财务档案建立双重保管制度。与财务出纳岗位定期核算；
◆ 及时清理债权债务、监督经营人员及时清帐、定期报告领导债权债务的管理情况；
◆ 协助各部门做好开支预算，帮助预算计划有效实施。
3. 财务负责工作
◆ 公司营业执照、组织机构代码证、认证证书、企业贷款卡的年检；
◆ 社保每年3月缴费基数的核定、新来员工社保的增减员；
◆ 与挂靠单位往来帐款的收付、领款手续；
◆ 定期申报纳税、缴纳税款，申报个税全员明细申报表；
◆ 定期制作工资表并发放员工工资；
◆ 定期填报并报送统计报表；
◆ 定期对开票系统进行报数授权；
◆ 光大银行交纳房贷；
◆ 按时缴纳公司现有车辆保险；
◆ 交纳水、电、手机、电话、物业、取暖费；
◆ 交纳残疾人保证金；
北京XXXX装饰工程有限公司
2008年7月20日
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